首页 ＞ 最新资讯 > 税务新闻 > 要保人移转保单予他人，若涉及赠与行为，应依规定办理赠与税申报 2019-04-16

财政部台北国税局表示，民众购买保险作为个人投资理财或租税规划时，宜详加留意遗产及赠与税法之相关规定，其行为若涉及赠与情事，应依规定办理赠与税申报。

　　该局说明，按保险法第3条规定，要保人负有交付保险费义务，同时也是对保险标的具有保险利益之人，因保单是具有财产价值的权利，要保人所交付的保险费累积利益属要保人所有。如果透过变更要保人及受益人方式，将自己应得的保险利益变更为子女所有，等於是将自己之财产无偿移转予子女，已构成遗产及赠与税法第4条规定之赠与行为。

　　该局举例说明，该局查核甲君(於105年9月间死亡)之遗产税案件时，发现甲君生前向保险公司投保多张储蓄型保单，系以其子女为被保险人，甲君为要保人及受益人，且每年以甲君银行帐户转帐缴纳保险费，甲君死亡前(105年5月间)陆续向保险公司申请将保单之要保人及受益人变更为其子女，即属将保险利益赠与子女，该局依遗产及赠与税法规定，按保险契约变更日之保单价值核定赠与金额600万余元，补徵赠与税60万余元，另涉及死亡前2年内赠与子女财产，甲君之继承人未依同法第15条规定并入甲君遗产总额申报，除补徵遗产税外，另处以漏税罚。

　　该局呼吁，个人以变更要保人的方式，将保单利益转换为他人所有，如属财产之无偿移转者，民众应依规定申报赠与税，以免违法而受处罚。