首页 ＞ 最新资讯 > 税务新闻 > 个人自益信托变更受益人，小心赠与税找上门 2026-07-20

财政部台北国税局表示，民众运用信托制度管理财产与银行签订自益信托契约，嗣后因财务规划需要，变更信托契约「受益人」时，因属信托利益权利之移转，涉及赠与行为，应依遗产及赠与税法规定申报及缴纳赠与税。

该局说明，信托契约明定信托利益之全部或一部受益人为非委托人者，视为委托人将享有信托利益之权利赠与该受益人，应依遗产及赠与税法第5条之1规定，课徵赠与税。因此，无论是信托契约成立时就约定享有信托利益之受益人为非委托人，或者是原本约定受益人为委托人，嗣后变更受益人为非委托人，均应课徵赠与税。

该局举例说明，甲君於114年间自有资金3,000万元交付信托，契约约定自己为受益人（自益信托），信托存续期间3年，嗣后因考量财产传承及财务规划，於115年间将受益人变更为其子乙君。此变更行为，系将原由甲君享有信托利益之权利移转予乙君，甲君应依规定於变更之日起30日内，依信托契约变更时之财产价额申报及缴纳赠与税。

该局特别提醒，信托为近年常见的资产管理工具，信托受益人之指定或变更，可能涉及赠与税课徵问题，宜先了解相关税法规定，以维护自身权益。