首页 ＞ 最新资讯 > 税务新闻 > 继承上市（柜）公司股票所获配之股利，应如何申报遗产税？ 2026-05-21

财政部台北国税局表示，近来接获民众来电询问，被继承人死亡日后获配上市（柜）公司股利，应否列入遗产申报遗产税，滋生疑义。

该局说明，被继承人死亡日后自上市（柜）公司所获配之股利，应否列入遗产申报遗产税之关键在於「继承事实发生日」与「上市（柜）公司股票之除权（息）交易日」两个时点的先后顺序。倘「除权（息）交易日」在被继承人死亡日之前，表示被继承人生前已取得获配股息之权利，应列入遗产债权项下之「应收股利」申报遗产税；倘「除权（息）交易日」在被继承人死亡日之后，获配股息之权利人为继承人，该股利属继承人所得，属所得税之课税范围，免列入遗产申报遗产税。

该局举例，甲君於114年7月1日死亡，遗有上市A、B公司2笔股票，其中A公司公告的除息交易日为同年6月20日，股利发放日为同年7月15日。因除息交易日於甲君死亡日前，属甲君生前已取得获配股息之权利，应按获配股息数额，列入甲君遗产总额申报遗产税；另B公司公告的除息交易日为同年8月15日，系於甲君死亡日后，获配股息之权利人为继承人，免列入甲君之遗产申报遗产税。

该局提醒，被继承人死亡时如遗有上市、上柜公司股票，除股票本身应申报遗产税外，尚需注意股票之「除权（息）交易日」，以正确申报遗产税。